Bản tiếng Việt: Thúy Chi - IRS/SPEC
1. Là sinh viên đại học học trọn thời gian, cháu có được miễn khai thuế hay không"
Tất cả mọi công dân và thường trú nhân của Hoa Kỳ đều phải nộp hồ sơ khai thuế lợi tức đóng cho chính phủ nếu họ nhận được hay có một nguồn lợi tức đạt các mức tiêu chuẩn. Không có miễn giảm thuế dành cho học sinh sinh viên học trọn thời gian. Các yếu tố quyết định một cá nhân có cần phải khai thuế hay không gồm có:
§ Số tiền nhận được gồm lợi tức do làm việc (earned income) và lợi tức không do làm việc (unearned income).
§ Cá nhân người này có đủ tiêu chuẩn để khai là người sống phụ thuộc vào người khác hay không.
§ Tình trạng hôn nhân của người này trong năm khai thuế. Và
§ Tuổi tác của người này.
Trường hợp lợi tức trong năm khai thuế của quý vị thấp hơn mức quy định dành cho lớp tuổi của quý vị, tình trạng hôn nhân và tình trạng phụ thuộc của quý vị vào gia đình hay vào người bảo dưỡng, quý vị không cần phải nộp hồ sơ khai thuế và không nợ thuế chính phủ trên nguồn lợi tức quý vị nhận được trong năm. Quý vị vẫn có thể nộp hồ sơ khai thuế nếu quý vị có tiền thuế tạm thu đã đóng cho chính phủ, quý vị có thể nhận lại khoản tiền thuế đã đóng dư khi nộp đơn khai thuế.
Quý vị có thể phải nộp cho chủ nhân nơi quý vị làm việc một mẫu đơn W-4 đã điền đầy đủ. Mẫu đơn W-4 là giấy chứng nhận quý vị cho phép chủ nhân của quý vị tạm thu khoản tiền thuế trên nguồn lợi tức quý vị kiếm được (Form W-4 - Employee"s Withholding Allowance Certificate) và báo số miễn giảmthuế cá nhân quý vị được hưởng do nuôi dưỡng những ngươòi này. Để khai miễn đóng thuế tạm thu, thường quý vị phải không nợ thuế trong những năm trước đây và cả năm hiện tại. Một giấy chứng nhận miễn đóng thuế tạm thu có giá trị một năm tính theo niên lịch.
2. Tôi làm việc trong một tiệm Nail, mỗi tháng lĩnh được $500 bằng check do chủ trả cho tôi. Chủ không yêu cầu tôi báo cáo tiền tips khách hàng tặng cho tôi sau mỗi một dịch vụ, nhưng cũng không tạm thu thuế lợi tức, thuế ASXH và thuế y tế từ lương của tôi. Vậy tôi phải làm sao"
Thông thường, trong nhiều tình huống, như trường hợp của người khai thuế vừa nêu trên, người chủ đã không đối xử với quý vị như là một nhân viên giúp việc cho họ. Quý vị đã được trả thù lao như một người thầu việc (independent contractor). Với chiều hướng này, quý vị là một người tự lo liệu lấy công việc làm của quý vị như một người chủ làm việc cho chính quý vị (self-employed person). Nếu quý vị không thể giải quyết vấn đề này với người chủ của quý vị, và nếu quý vị biết mối quan hệ giữa quý vị và người chủ này thực sự là quan hệ chủ-thợ, quý vị nên nộp mẫu đơn SS-8 (Form SS-8 - Determination of Employee Work Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding). Sau khi điền đầy đủ các chi tiết vào mẫu đơn này, kết quả sẽ giúp quý vị khẳng định tình trạng làm thuê hay làm chủ của quý vị đồng thời trách nhiệm của ai về việc đóng thuế lao động cho chính phủ Liên bang trên khoản lợi tức quý vị nhận được.
Trường hợp tình trạng lao động của quý vị không thuộc lĩnh vực đề cập trên mẫu đơn SS-8, lợi tức quý vị kiếm được có thể không thuộc nhóm những nguồn lợi tức từ lương bổng phải đóng thuế lợi tức cho chính phủ Liên bang và thuế ASXH. Quý vị phải hỏi chủ nhân của quý vị lý do tại sao tiền thuế lợi tức đóng cho chính phủ Liên bang, quỹ ASXH và quỹ y tế đã không được giữ lại từ lương của quý vị. Nếu quý vị muốn biết thêm các chi tiết về vấn đền này, quý vị có thể liên lạc trực tiếp với IRS qua điện thoại số 1-800-829-1040. Hoặc quý vị có thể đến thẳng các văn phòng làm việc của IRS ở địa phương để được giúp đỡ.
3. Tôi là chủ tiệm uốn tóc. Tôi có hai người thợ giúp việc trong tiệm của tôi. Họ không khai và nộp cho tôi mẫu đơn W-4. Vậy tôi có thể tạm thu các loại thuế họ phải đóng cho chính phủ không"
Chủ nhân được yêu cầu phải giữ lại các khoản tiền thuế tạm thu từ lương của nhân viên làm việc cho họ nay cả khi những người này không nộp mẫu đơn W-4. Khi giữ lại tiền lương của nhân viên, quý vị xem như họ là người độc thân và không khai miễn giảm thuế cá nhân. Ngoài ra, chủ nhân còn có bổn phận phải tạm thu thuế ASXH và thuế y tế từ tiền lương của tất cả các nhân viên làm việc cho họ.
4. Tôi là chủ một sơ sở kinh doanh nhỏ. Một vài nhân viên của tôi khai hơn 10 xuất miễn giảm cá nhân trên mẫu W-4 họ nộp cho tôi, tôi có phải báo sự việc này cho Sở Thuế Vụ không"
Trước đây thì có, hiện nay thì không. Yêu cầu này của Sở Thuế Vụ đối với chủ nhân đã không còn hiệu lực nữa. Trước đây, các chủ nhân hay chủ các cơ sở kinh doanh đều phải thường xuyên gởi cho IRS tất cả các mẫu đơn W-4 nào của nhân viên khai hơn mười mức miễn giảm cá nhân hoặc khai được miễn giảm hoàn toàn các mức giảm thuế dành cho cá nhân khi họ nhận được mỗi tuần từ $200 trở lên.
Tuy nhiên, các mẫu đơn W-4 vẫn có thể được xem xét và chủ nhân sẽ phải trực tiếp gởi cho IRS một số các mẫu W-4 thuộc các trường hợp đặc biệt (sẽ dẫn giải bằng văn bản hay thông báo gởi đến cho chủ nhân hoặc các cơ sở kinh doanh. Sở Thuế Vụ cũng đồng thời sẽ xem xét lại việc tuân thủ các quy định về luật thuế của nhân viên của quý vị, và trong trường hợp này, quý vị sẽ được yêu cầu tạm thu thuế của nhân viên với mức cao hơn.
1. Là sinh viên đại học học trọn thời gian, cháu có được miễn khai thuế hay không"
Tất cả mọi công dân và thường trú nhân của Hoa Kỳ đều phải nộp hồ sơ khai thuế lợi tức đóng cho chính phủ nếu họ nhận được hay có một nguồn lợi tức đạt các mức tiêu chuẩn. Không có miễn giảm thuế dành cho học sinh sinh viên học trọn thời gian. Các yếu tố quyết định một cá nhân có cần phải khai thuế hay không gồm có:
§ Số tiền nhận được gồm lợi tức do làm việc (earned income) và lợi tức không do làm việc (unearned income).
§ Cá nhân người này có đủ tiêu chuẩn để khai là người sống phụ thuộc vào người khác hay không.
§ Tình trạng hôn nhân của người này trong năm khai thuế. Và
§ Tuổi tác của người này.
Trường hợp lợi tức trong năm khai thuế của quý vị thấp hơn mức quy định dành cho lớp tuổi của quý vị, tình trạng hôn nhân và tình trạng phụ thuộc của quý vị vào gia đình hay vào người bảo dưỡng, quý vị không cần phải nộp hồ sơ khai thuế và không nợ thuế chính phủ trên nguồn lợi tức quý vị nhận được trong năm. Quý vị vẫn có thể nộp hồ sơ khai thuế nếu quý vị có tiền thuế tạm thu đã đóng cho chính phủ, quý vị có thể nhận lại khoản tiền thuế đã đóng dư khi nộp đơn khai thuế.
Quý vị có thể phải nộp cho chủ nhân nơi quý vị làm việc một mẫu đơn W-4 đã điền đầy đủ. Mẫu đơn W-4 là giấy chứng nhận quý vị cho phép chủ nhân của quý vị tạm thu khoản tiền thuế trên nguồn lợi tức quý vị kiếm được (Form W-4 - Employee"s Withholding Allowance Certificate) và báo số miễn giảmthuế cá nhân quý vị được hưởng do nuôi dưỡng những ngươòi này. Để khai miễn đóng thuế tạm thu, thường quý vị phải không nợ thuế trong những năm trước đây và cả năm hiện tại. Một giấy chứng nhận miễn đóng thuế tạm thu có giá trị một năm tính theo niên lịch.
2. Tôi làm việc trong một tiệm Nail, mỗi tháng lĩnh được $500 bằng check do chủ trả cho tôi. Chủ không yêu cầu tôi báo cáo tiền tips khách hàng tặng cho tôi sau mỗi một dịch vụ, nhưng cũng không tạm thu thuế lợi tức, thuế ASXH và thuế y tế từ lương của tôi. Vậy tôi phải làm sao"
Thông thường, trong nhiều tình huống, như trường hợp của người khai thuế vừa nêu trên, người chủ đã không đối xử với quý vị như là một nhân viên giúp việc cho họ. Quý vị đã được trả thù lao như một người thầu việc (independent contractor). Với chiều hướng này, quý vị là một người tự lo liệu lấy công việc làm của quý vị như một người chủ làm việc cho chính quý vị (self-employed person). Nếu quý vị không thể giải quyết vấn đề này với người chủ của quý vị, và nếu quý vị biết mối quan hệ giữa quý vị và người chủ này thực sự là quan hệ chủ-thợ, quý vị nên nộp mẫu đơn SS-8 (Form SS-8 - Determination of Employee Work Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding). Sau khi điền đầy đủ các chi tiết vào mẫu đơn này, kết quả sẽ giúp quý vị khẳng định tình trạng làm thuê hay làm chủ của quý vị đồng thời trách nhiệm của ai về việc đóng thuế lao động cho chính phủ Liên bang trên khoản lợi tức quý vị nhận được.
Trường hợp tình trạng lao động của quý vị không thuộc lĩnh vực đề cập trên mẫu đơn SS-8, lợi tức quý vị kiếm được có thể không thuộc nhóm những nguồn lợi tức từ lương bổng phải đóng thuế lợi tức cho chính phủ Liên bang và thuế ASXH. Quý vị phải hỏi chủ nhân của quý vị lý do tại sao tiền thuế lợi tức đóng cho chính phủ Liên bang, quỹ ASXH và quỹ y tế đã không được giữ lại từ lương của quý vị. Nếu quý vị muốn biết thêm các chi tiết về vấn đền này, quý vị có thể liên lạc trực tiếp với IRS qua điện thoại số 1-800-829-1040. Hoặc quý vị có thể đến thẳng các văn phòng làm việc của IRS ở địa phương để được giúp đỡ.
3. Tôi là chủ tiệm uốn tóc. Tôi có hai người thợ giúp việc trong tiệm của tôi. Họ không khai và nộp cho tôi mẫu đơn W-4. Vậy tôi có thể tạm thu các loại thuế họ phải đóng cho chính phủ không"
Chủ nhân được yêu cầu phải giữ lại các khoản tiền thuế tạm thu từ lương của nhân viên làm việc cho họ nay cả khi những người này không nộp mẫu đơn W-4. Khi giữ lại tiền lương của nhân viên, quý vị xem như họ là người độc thân và không khai miễn giảm thuế cá nhân. Ngoài ra, chủ nhân còn có bổn phận phải tạm thu thuế ASXH và thuế y tế từ tiền lương của tất cả các nhân viên làm việc cho họ.
4. Tôi là chủ một sơ sở kinh doanh nhỏ. Một vài nhân viên của tôi khai hơn 10 xuất miễn giảm cá nhân trên mẫu W-4 họ nộp cho tôi, tôi có phải báo sự việc này cho Sở Thuế Vụ không"
Trước đây thì có, hiện nay thì không. Yêu cầu này của Sở Thuế Vụ đối với chủ nhân đã không còn hiệu lực nữa. Trước đây, các chủ nhân hay chủ các cơ sở kinh doanh đều phải thường xuyên gởi cho IRS tất cả các mẫu đơn W-4 nào của nhân viên khai hơn mười mức miễn giảm cá nhân hoặc khai được miễn giảm hoàn toàn các mức giảm thuế dành cho cá nhân khi họ nhận được mỗi tuần từ $200 trở lên.
Tuy nhiên, các mẫu đơn W-4 vẫn có thể được xem xét và chủ nhân sẽ phải trực tiếp gởi cho IRS một số các mẫu W-4 thuộc các trường hợp đặc biệt (sẽ dẫn giải bằng văn bản hay thông báo gởi đến cho chủ nhân hoặc các cơ sở kinh doanh. Sở Thuế Vụ cũng đồng thời sẽ xem xét lại việc tuân thủ các quy định về luật thuế của nhân viên của quý vị, và trong trường hợp này, quý vị sẽ được yêu cầu tạm thu thuế của nhân viên với mức cao hơn.
Lý Thuyết Văn Học Thực Hành Phê Bình